주택청약종합저축 소득공제는 누가 받을 수 있나요?

2026년 주택청약종합저축 소득공제는 총급여 7천만원 이하인 근로소득자 중 해당 과세기간 동안 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자가 받을 수 있습니다. 본인 명의 청약통장에 납입한 금액 중 연 300만원까지 인정되고 40%를 소득공제하므로 최대 공제액은 120만원입니다.

조건 2026년 기준
소득 해당 과세기간 총급여 7천만원 이하
근로형태 근로소득자·일용근로자 제외
주택 해당 과세기간 중 무주택 세대
대상 세대주 또는 세대주의 배우자
납입 인정한도 연 300만원
공제율 40%·최대 120만원 소득공제

특히 현재는 세대주가 아니어도 세대주의 배우자라면 요건을 충족할 경우 소득공제 대상이 될 수 있습니다. 오래된 연말정산 글에서 '무주택 세대주만 가능'이라고 되어 있다면 2026년 기준과 다를 수 있습니다.

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300만원을 공제받는 건가요, 120만원을 공제받는 건가요?

300만원은 납입 인정한도이고 실제 소득공제액은 그 40%인 최대 120만원입니다.

연간 납입액 공제 대상 납입액 40% 소득공제액
120만원 120만원 48만원
240만원 240만원 96만원
300만원 300만원 120만원
360만원 300만원 120만원

연간 300만원보다 더 많이 넣더라도 주택청약종합저축 소득공제 계산에 인정되는 납입액은 300만원까지입니다.

월 얼마를 넣으면 소득공제 한도를 채울 수 있나요?

연 300만원 한도를 정확히 채우려면 월평균 25만원을 12개월 납입하면 됩니다.

월 10만원 연 120만원 → 48만원 소득공제
월 20만원 연 240만원 → 96만원 소득공제
월 25만원 연 300만원 → 120만원 소득공제

다만 청약 목적에 따른 월별 납입 인정방식과 연말정산 소득공제 한도는 서로 다른 제도이므로 단순히 절세만 보고 납입액을 결정하기보다 청약 계획도 함께 고려하세요.

최대 120만원을 그대로 환급받나요?

아닙니다. 소득공제는 세금 120만원을 그대로 돌려주는 세액공제가 아니라 과세표준에서 최대 120만원을 차감하는 제도입니다.

실제 절세액은 본인의 과세표준과 한계세율 등에 따라 달라집니다.

적용 세율 예시 120만원 소득공제 단순 절세효과
6% + 지방소득세 약 79,200원
15% + 지방소득세 약 198,000원
24% + 지방소득세 약 316,800원

위 금액은 소득공제액 전체가 동일한 한계세율 구간에 적용된다고 가정한 단순 예시입니다. 실제 연말정산 환급액은 다른 공제·세액공제와 이미 납부한 세금에 따라 달라집니다.

총급여 7천만원은 연봉 7천만원과 같은 뜻인가요?

정확히 같은 개념은 아닙니다. 세법상 총급여는 일반적으로 근로소득 중 비과세 급여 등을 제외한 금액을 말합니다.

따라서 계약서상 연봉이 7천만원을 조금 넘더라도 비과세 항목에 따라 총급여는 7천만원 이하일 수 있고, 반대로 연말정산 원천징수영수증에 표시되는 총급여액을 기준으로 판단하는 것이 정확합니다.

총급여가 정확히 7천만원이면 가능한가요?

가능합니다. 현행 법문은 총급여액이 '7천만원 이하'인 근로소득자로 규정하므로 정확히 7천만원도 소득요건 안에 들어갑니다.

7천만원을 초과하면 해당 과세기간의 주택청약종합저축 소득공제를 받을 수 없습니다.

2026년에는 세대주의 배우자도 공제받을 수 있나요?

네. 현행 조세특례제한법은 무주택 세대의 세대주뿐 아니라 세대주의 배우자도 소득공제 대상에 포함합니다.

배우자가 공제를 받으려면 배우자 본인도 근로소득자이고 총급여 7천만원 이하 등 나머지 요건을 충족해야 하며, 배우자 본인 명의 주택청약종합저축 납입액을 기준으로 판단합니다.

예전 연말정산 안내와 달라진 부분입니다. 오래된 자료에는 세대원인 배우자는 공제를 받을 수 없다고 적혀 있을 수 있으므로 2026년에는 최신 규정을 기준으로 확인하세요.

부부가 주소지를 따로 두면 각각 무주택으로 보나요?

아닙니다. 배우자는 주소지나 생계를 달리하더라도 무주택 세대 판정에서 같은 세대로 봅니다.

따라서 부부가 주민등록상 다른 주소에 있더라도 배우자가 주택을 소유하고 있다면 본인만 별도로 무주택 세대로 판단할 수 있다고 생각해서는 안 됩니다.

부모님 집에 세대원으로 살고 있어도 가능한가요?

현재는 단순히 본인이 세대주가 아니라는 이유만으로 무조건 탈락한다고 볼 수 없습니다. 다만 소득공제 대상은 무주택 세대의 세대주 또는 그 세대주의 배우자이므로 부모님 세대의 자녀인 일반 세대원은 이 조건에 해당하지 않을 수 있습니다.

또 무주택 세대 여부를 판단할 때 세대 구성원의 주택 소유 여부를 함께 확인하므로 부모 등 세대원의 주택보유 상태도 중요할 수 있습니다.

1월에는 무주택이었는데 중간에 집을 샀다가 팔면 가능한가요?

법은 '해당 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대'를 요건으로 두고 있습니다.

따라서 단순히 12월 31일에 무주택 상태로 돌아왔다고 해서 그 해 전체 납입액이 자동으로 공제되는 것으로 판단하면 안 됩니다. 연중 주택을 취득했다가 처분한 경우에는 해당 과세기간의 공제 여부를 국세청 또는 세무전문가에게 확인하는 것이 안전합니다.

'12월 31일만 무주택이면 된다'는 식으로 단순화하지 마세요. 주택청약종합저축 소득공제 법문은 과세기간 중 무주택 세대를 요건으로 규정합니다.

무주택확인서는 꼭 제출해야 하나요?

네. 주택청약종합저축 납입액을 소득공제 받으려면 가입한 금융기관에 무주택확인서를 제출해 소득공제 대상자로 등록해야 합니다.

은행에서는 이를 '무주택확인서', '소득공제 대상 등록', '청약 소득공제 등록' 등의 이름으로 표시하기도 합니다.

무주택확인서 제출기한은 12월 31일인가요?

법정 제출기한은 소득공제를 적용받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지입니다.

예를 들어 2026년에 납입한 금액을 공제받으려면 원칙적으로 2027년 2월 말까지 가입 금융기관에 무주택확인서를 제출할 수 있습니다.

2026년 납입분 2026년 귀속 연말정산
법정 제출기한 2027년 2월 말까지
연말 등록 권장 간소화 자동조회 편의를 위해 12월 말 전 등록 권장

일부 은행은 해당 과세연도 12월 말까지 등록해야 다음 해 국세청 연말정산 간소화에서 자동 조회되기 쉽다고 안내합니다. 1~2월에 늦게 등록했다면 은행에서 주택마련저축 납입증명서를 발급해 제출하는 방법을 확인하세요.

은행 앱으로 무주택확인서를 등록할 수 있나요?

많은 취급은행은 모바일뱅킹이나 인터넷뱅킹에서 소득공제 대상 등록 기능을 제공합니다. 다만 메뉴 이름과 온라인 등록 가능 범위는 은행마다 다를 수 있습니다.

  1. 청약통장을 개설한 은행 앱에 로그인합니다.
  2. '청약 소득공제' 또는 '무주택확인서'를 검색합니다.
  3. 소득공제 대상 등록 메뉴를 엽니다.
  4. 무주택 세대주 또는 세대주의 배우자 해당 여부를 확인합니다.
  5. 필요한 개인정보·공공데이터 조회에 동의합니다.
  6. 등록완료 여부를 확인합니다.

앱에서 처리되지 않으면 신분증을 준비해 가입은행 영업점에 문의하면 됩니다.

홈택스에 청약통장 내역이 안 나오면 공제를 못 받나요?

반드시 그런 것은 아닙니다. 무주택확인서 등록시점 때문에 국세청 간소화 자료에 자동 표시되지 않은 경우 가입은행에서 주택마련저축 납입증명서를 발급받아 회사에 제출할 수 있는지 확인하세요.

먼저 해야 할 일은 은행에서 본인의 청약통장이 '소득공제 대상 등록' 상태인지 확인하는 것입니다.

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주택을 청약해 당첨되면 소득공제 받은 세금을 돌려내나요?

정상적인 주택 당첨에 따른 해지는 일반적인 임의 중도해지와 다르게 취급될 수 있습니다. 현행 시행령은 주택 당첨 등 일정 사유를 해당 연도 공제 제외의 일반 중도해지에서 예외로 두고 있습니다.

다만 국민주택규모를 초과하는 주택에 당첨되는 경우에는 별도의 추징규정이 적용될 수 있으므로 당첨주택 규모와 해지사유를 함께 확인해야 합니다.

청약통장을 5년 안에 해지하면 어떻게 되나요?

소득공제를 받은 사람이 가입일부터 5년 이내에 일반적인 사유로 계좌를 해지하면 과거 공제 관련 세금이 추징될 수 있습니다.

현행 법은 소득공제 적용 과세기간 이후 납입액 중 연 300만원 한도의 누적액에 6%를 적용해 소득세를 추징하도록 규정합니다. 지방소득세를 합치면 실제 금융기관 안내에서는 약 6.6%로 표시될 수 있습니다.

법상 소득세 추징 대상 납입액의 6%
지방소득세 포함 통상 6.6% 수준
대표 추징사유 가입 후 5년 이내 일반 중도해지

사망·해외이주 등 법에서 정한 예외사유가 있고, 실제 소득공제로 절감한 세액이 법정 추징액보다 적다는 것을 증명하는 경우 실제 감면세액 상당액만 추징하는 규정도 있습니다.

연말에 300만원을 한 번에 넣어도 120만원 공제되나요?

소득공제 계산 자체는 해당 과세기간의 납입금액을 기준으로 하고 선납·지연납입 여부와 관계없이 연 300만원 한도를 적용하는 금융기관 안내가 있습니다.

다만 청약 순위나 월별 납입 인정액은 별도의 청약 규칙이 적용될 수 있습니다. 연말정산 공제만을 위해 연말에 한꺼번에 넣는 방법이 청약 측면에서도 동일한 효과를 내는 것은 아니므로 두 제도를 구분해야 합니다.

사업자나 프리랜서도 받을 수 있나요?

이 소득공제는 근로소득이 있는 거주자를 대상으로 합니다. 근로소득 없이 사업소득만 있는 개인사업자나 프리랜서는 주택청약종합저축 납입액 소득공제 대상이 아닙니다.

근로소득과 다른 소득을 함께 가지고 있다면 해당 과세기간의 근로소득·총급여 요건을 기준으로 별도로 확인하세요.

일용근로자도 소득공제를 받을 수 있나요?

일용근로자는 법에서 제외하고 있습니다. 일반 근로소득자로서 연말정산을 하는 경우와 구분해야 합니다.

소득공제 받기 전 체크리스트

  • 2026년 총급여가 7천만원 이하인지 확인
  • 일용근로자가 아닌 근로소득자인지 확인
  • 해당 과세기간 중 세대가 무주택인지 확인
  • 본인이 세대주 또는 세대주의 배우자인지 확인
  • 청약통장이 본인 명의인지 확인
  • 올해 실제 납입금액 확인
  • 연간 인정한도는 300만원까지임을 확인
  • 최대 소득공제는 120만원임을 확인
  • 가입은행에 소득공제 대상 등록 여부 확인
  • 무주택확인서는 가능하면 연말 전에 등록
  • 법정 제출기한은 다음 해 2월 말까지 확인
  • 5년 이내 해지 계획이 있다면 추징 여부 확인

주택청약종합저축 소득공제 FAQ

2026년 청약통장 소득공제 한도는 얼마인가요?

연간 납입액 중 최대 300만원까지 인정하며 40%인 최대 120만원을 근로소득금액에서 공제합니다.

세대주가 아닌 배우자도 받을 수 있나요?

네. 2026년 현행 법은 무주택 세대의 세대주 또는 세대주의 배우자를 대상으로 규정하고 있습니다. 배우자 본인의 총급여 등 나머지 요건도 충족해야 합니다.

총급여가 7천만원이면 받을 수 있나요?

네. 기준은 7천만원 '이하'이므로 정확히 7천만원까지 포함됩니다. 7천만원을 초과하면 해당 소득공제 대상에서 제외됩니다.

무주택확인서를 12월 31일까지 꼭 내야 하나요?

법상 제출기한은 소득공제를 받으려는 과세기간의 다음 연도 2월 말까지입니다. 다만 연말정산 간소화 자동반영 편의를 위해 은행에서는 연말 전 등록을 권장할 수 있습니다.

300만원을 넣으면 120만원이 환급되나요?

아닙니다. 120만원은 소득공제액입니다. 실제 줄어드는 세금은 본인의 과세표준과 적용세율, 다른 공제항목 등에 따라 달라집니다.

배우자가 집을 가지고 있고 주소가 다르면 나는 무주택인가요?

배우자는 주소나 생계를 달리하더라도 무주택 세대 판단에서 동일 세대로 봅니다. 따라서 배우자의 주택보유 여부도 함께 확인해야 합니다.

청약통장을 5년 안에 해지하면 세금을 추징하나요?

소득공제를 받은 계좌를 가입 후 5년 이내 일반 중도해지하면 추징될 수 있습니다. 법상 소득세는 대상 납입액의 6%이고 지방소득세까지 포함하면 통상 6.6% 수준입니다. 주택 당첨·사망·해외이주 등은 별도 예외규정을 확인해야 합니다.

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