2026 증여세 면제한도를 확인할 때는 단순히 얼마를 받았는지만 보면 안 됩니다. 배우자에게 받았다면 최대 6억원, 직계존속·직계비속은 기본 5,000만원, 기타 친족은 1,000만원의 증여재산공제를 확인해야 하고, 부모·조부모에게 받는 미성년자는 2,000만원 기준이 적용됩니다. 여기에 최근 10년 동안 이미 사용한 공제액과 과거 증여까지 함께 확인해야 실제 과세 여부를 판단할 수 있습니다.
2026 증여세 면제한도 가족관계별 금액
일상에서는 증여세 면제한도라고 부르지만 세법상 정확한 명칭은 증여재산공제입니다. 재산을 받는 사람인 수증자와 증여자의 관계에 따라 공제금액이 달라집니다.
- 배우자에게 받는 경우: 10년간 6억원
- 부모·조부모 등 직계존속에게 받는 경우: 10년간 5,000만원
- 미성년자가 직계존속에게 받는 경우: 10년간 2,000만원
- 자녀·손자녀 등 직계비속에게 받는 경우: 10년간 5,000만원
- 기타 친족에게 받는 경우: 10년간 1,000만원
- 친족이 아닌 사람에게 받는 경우: 기본 증여재산공제 없음
| 증여자와 관계 | 10년간 기본공제 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 | 5,000만원 단, 수증자가 미성년자이면 2,000만원 |
| 직계비속 | 5,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
| 비친족 | 기본공제 없음 |
배우자 증여세 면제한도는 10년간 6억원
법률상 배우자로부터 증여받는 재산은 최근 10년 동안 사용한 공제액을 포함해 최대 6억원까지 기본 증여재산공제를 적용할 수 있습니다.
예를 들어 과거 10년 안에 배우자에게 증여받은 적이 없는 상태에서 현금 5억원을 증여받는다면 기본공제 범위 안에 들어갈 수 있습니다. 반면 8억원을 증여받는다면 다른 조정사항이 없다는 단순한 조건에서는 6억원을 공제한 나머지 금액을 기준으로 증여세 계산을 시작하게 됩니다.
배우자 사이에 부동산을 증여하는 경우에는 현금처럼 송금액만 보면 되는 것이 아니라 부동산의 세법상 평가가액과 취득세 등 증여세 이외의 세금도 별도로 확인해야 합니다.
부모가 성년 자녀에게 주면 5천만원
성년 자녀가 부모·조부모 등 직계존속에게 재산을 받는 경우 기본공제는 최근 10년 동안 최대 5,000만원입니다.
여기서 중요한 것은 아버지 5,000만원, 어머니 5,000만원을 각각 별도로 공제받아 1억원이 되는 구조가 아니라는 점입니다. 직계존속에게 받은 증여에서 이미 사용한 공제액이 있다면 이후 증여 때 남은 한도를 확인해야 합니다.
부모와 조부모 증여도 과거 공제 사용액을 확인
아버지에게 3,000만원을 받아 직계존속 공제를 사용한 뒤 같은 10년 범위에서 어머니나 조부모에게 추가로 재산을 받는다면 직계존속 공제액을 처음부터 5,000만원 새로 적용하는 방식으로 계산하지 않습니다.
직계존속 증여는 부모 한 명마다 5,000만원씩 공제받는 방식이 아닙니다. 최근 10년 동안 해당 관계에서 이미 공제받은 금액을 먼저 확인해야 합니다.
미성년 자녀는 5천만원이 아니라 2천만원
미성년자가 부모나 조부모 등 직계존속에게 증여받는 경우에는 기본공제가 5,000만원이 아니라 2,000만원으로 줄어듭니다.
2026년 기준 민법상 성년은 만 19세이므로 증여일 현재 만 19세 미만이라면 미성년자 기준을 확인해야 합니다.
미성년 시절 2,000만원을 공제받은 뒤 성년이 됐다고 해서 과거 공제 사용내역이 즉시 사라지는 것도 아닙니다. 현재 증여일을 기준으로 최근 10년 안에 사용한 공제액이 있다면 이를 함께 고려해야 합니다.
자녀가 부모에게 증여해도 5천만원 공제
부모가 성년 자녀나 손자녀 등 직계비속으로부터 재산을 받는 경우에도 증여재산공제는 최근 10년간 최대 5,000만원입니다.
즉 부모가 자녀에게 주는 경우에만 5,000만원이 적용되는 것이 아니라 자녀가 부모에게 재산을 증여하는 경우에도 관계에 따라 직계비속 공제를 검토할 수 있습니다.
형제자매·며느리·사위는 1천만원 기준 확인
2026년 현행 기준에서 직계존속·직계비속에 해당하지 않는 4촌 이내 혈족과 3촌 이내 인척에게 증여받는 경우 기본공제는 최근 10년간 1,000만원입니다.
대표적으로 다음과 같은 관계에서 기타 친족 공제를 확인할 수 있습니다.
- 형제자매
- 삼촌·고모·이모·외삼촌 등 3촌 혈족
- 사촌 등 4촌 혈족
- 며느리·사위 등 일정 범위의 인척
- 배우자의 일정 범위 친족
친구나 지인에게 받으면 기본공제는 없습니다
친구, 직장동료 등 위 가족관계에 해당하지 않는 사람에게 재산을 무상으로 받는 경우에는 가족관계에 따른 기본 증여재산공제가 없습니다.
다만 기본공제가 없다는 말과 소액이라도 무조건 세금이 발생한다는 말은 다릅니다. 현행법에는 일반적인 증여세 계산에서 과세표준이 50만원 미만이면 증여세를 부과하지 않는 과세최저한 규정이 있습니다.
여러 차례 증여를 받았거나 다른 과거 증여가 있는 경우에는 계산이 달라질 수 있으므로 소액을 반복해서 나눠 받으면 세금이 없다고 단정해서는 안 됩니다.
10년 기준은 매년 초기화되는 것이 아닙니다
증여재산공제에서 말하는 10년은 2026년, 2036년처럼 달력 연도를 기준으로 끊는 것이 아닙니다. 이번 증여일을 기준으로 그 전 10년 이내에 공제받은 금액을 확인합니다.
따라서 여러 번 증여했다면 증여 날짜를 정확하게 기록해야 합니다.
성년 자녀가 부모에게 두 번 받은 경우
예를 들어 최근 10년 동안 다른 직계존속 증여가 없다는 조건에서 성년 자녀가 부모에게 먼저 3,000만원을 받아 전액 공제받았다면, 같은 10년 범위에서 다시 직계존속에게 증여받을 때 남아 있는 기본공제는 최대 2,000만원입니다.
이후 추가로 4,000만원을 받는다면 단순 계산상 2,000만원만 남은 공제를 사용할 수 있고 나머지는 증여세 계산 대상이 될 수 있습니다.
10년 공제한도와 과거 증여 합산은 구분해야 합니다
증여세에서 자주 혼동하는 것이 증여재산공제의 10년 기준과 과거 증여재산을 과세가액에 합산하는 규칙입니다. 둘은 같은 규칙이 아닙니다.
공제는 가족관계별 한도 사용내역을 확인
배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족처럼 법에서 정한 관계별 공제한도 안에서 이전에 사용한 공제액을 확인합니다.
과거 증여 합산은 동일 증여자가 핵심
현재 증여일 전 10년 이내에 같은 증여자에게 받은 재산을 합친 금액이 1,000만원 이상이면 이전 증여재산을 현재 증여세 과세가액에 더하는 규정을 확인해야 합니다.
증여자가 직계존속인 경우에는 그 직계존속의 배우자에게 받은 증여도 동일인 합산 범위에 포함됩니다. 따라서 아버지와 어머니가 나누어 증여했다고 과거 증여 합산 규정을 항상 피할 수 있는 것은 아닙니다.
- 증여재산공제: 최근 10년 동안 해당 가족관계에서 사용한 공제한도를 확인
- 재차증여 합산: 원칙적으로 같은 증여자의 최근 10년 증여액을 확인
- 직계존속 증여자는 그 배우자의 증여도 합산 대상에 포함
- 과거 증여 합계가 1,000만원 이상이면 합산 규정을 확인
결혼·출산하면 직계존속 증여에 최대 1억원 추가공제
일정 요건을 갖춘 혼인 또는 출산·입양 관련 증여에는 기본 직계존속 공제와 별도로 최대 1억원의 혼인·출산 증여재산공제를 검토할 수 있습니다.
| 혼인 증여 | 혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속으로부터 받은 증여 |
|---|---|
| 출산 증여 | 자녀 출생일 또는 입양일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 받은 증여 |
| 추가공제 한도 | 혼인·출산 공제를 합해 최대 1억원 |
최근 10년 동안 직계존속 기본공제 5,000만원을 사용하지 않은 성년 자녀라면 요건에 따라 기본공제와 혼인·출산 추가공제를 함께 검토할 수 있습니다.
다만 혼인 때 1억원, 출산 때 다시 1억원을 각각 추가로 받는 구조는 아닙니다. 혼인·출산 추가공제를 합친 한도가 최대 1억원이므로 이전 사용액을 확인해야 합니다.
손자에게 바로 주면 공제만 보고 결정하면 안 됩니다
조부모가 손자녀에게 증여하는 경우에도 직계존속 증여재산공제는 적용할 수 있지만, 부모 세대를 건너뛴 세대생략 증여라면 추가 세금이 발생할 수 있습니다.
일반적으로 수증자가 증여자의 자녀가 아닌 직계비속이면 산출세액에 30%가 할증될 수 있습니다. 미성년자가 20억원을 초과해 세대생략 증여를 받는 경우에는 40% 할증 규정을 확인해야 합니다.
다만 중간 세대가 사망해 손자녀가 최근친 직계비속이 되는 경우 등에는 예외가 있으므로 조부모 증여는 기본공제 5,000만원만 보고 세액을 판단하지 않는 것이 좋습니다.
공제한도를 넘으면 세율은 얼마인가?
기본공제와 적용 가능한 추가공제 등을 반영한 뒤 남은 과세표준에는 10%부터 50%까지 누진세율이 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율·누진공제 |
|---|---|
| 1억원 이하 | 10% / 누진공제 없음 |
| 1억원 초과~5억원 이하 | 20% / 누진공제 1,000만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 30% / 누진공제 6,000만원 |
| 10억원 초과~30억원 이하 | 40% / 누진공제 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% / 누진공제 4억 6,000만원 |
성년 자녀에게 1억원 주면 단순 계산은?
성년 자녀가 최근 10년간 부모·조부모에게 증여받은 적이 없고 혼인·출산공제도 적용하지 않는다는 단순한 조건이라면 다음처럼 계산할 수 있습니다.
| 이번 증여액 | 100,000,000원 |
|---|---|
| 직계존속 기본공제 | -50,000,000원 |
| 단순 과세표준 | 50,000,000원 |
| 적용세율 | 10% |
| 단순 산출세액 | 5,000,000원 |
기한 내 적법하게 신고하면 산출세액 등을 기준으로 신고세액공제 3%를 적용할 수 있습니다. 실제 세액은 과거 증여, 세대생략 여부, 재산평가, 다른 공제 적용 등에 따라 달라질 수 있습니다.
증여세 신고는 언제까지 해야 하나?
일반적인 증여세 신고기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
예를 들어 2026년 9월에 과세대상 증여를 받았다면 9월 말일을 기준으로 3개월이 되는 신고기한을 확인해야 합니다. 마지막 날이 공휴일 등에 해당하면 실제 마감일이 달라질 수 있으므로 홈택스에서 최종 확인하는 것이 좋습니다.
공제 적용 후 과세표준이 발생하는 증여라면 신고기한을 놓치지 않아야 합니다. 공제 범위 안이라 세액이 없거나 과세표준이 없는 경우의 신고 필요 여부는 증여 유형에 따라 달라질 수 있지만, 향후 자금출처와 과거 공제 사용내역을 관리하기 위해 신고 또는 관련 증빙을 남겨두는 방법을 검토할 수 있습니다.
증여하기 전에 이렇게 확인하면 계산 실수를 줄일 수 있습니다
- 재산을 받는 사람과 주는 사람의 가족관계를 확인합니다.
- 배우자·직계존속·직계비속·기타 친족 중 어느 공제에 해당하는지 구분합니다.
- 미성년자가 부모·조부모에게 받는 경우인지 확인합니다.
- 이번 증여일 기준 최근 10년 증여내역을 확인합니다.
- 이미 사용한 증여재산공제 금액을 계산합니다.
- 동일 증여자와 그 배우자의 과거 증여 합산 여부를 별도로 확인합니다.
- 혼인·출산 추가공제 또는 세대생략 할증 적용 여부를 확인합니다.
- 공제 후 과세표준과 세율을 계산합니다.
- 신고 대상이라면 신고기한 안에 홈택스 또는 관할 세무서를 통해 신고합니다.
가족관계별로 가장 많이 헷갈리는 경우
아버지와 어머니가 각각 5천만원씩 주는 경우
성년 자녀라고 해서 부모에게 각각 5,000만원의 기본공제가 생기는 것으로 계산하면 안 됩니다. 최근 10년간 사용한 직계존속 공제액을 함께 확인해야 합니다.
할아버지에게 5천만원을 받고 부모에게 또 받는 경우
조부모와 부모 모두 직계존속에 해당하므로 직계존속 증여재산공제 사용내역을 확인해야 합니다. 다만 과거 증여를 현재 과세가액에 합산하는 규칙은 동일 증여자 기준이므로 기본공제 규칙과 따로 판단해야 합니다.
시부모가 며느리에게 증여하는 경우
며느리나 사위는 부모·자녀 간 직계존비속 공제와 동일하게 5,000만원을 적용하는 관계가 아닙니다. 현행 친족 범위 안에 해당하면 기타 친족 기본공제 1,000만원을 먼저 확인해야 합니다.
사실혼 배우자가 재산을 주는 경우
법률상 배우자 공제 6억원이 적용되는 관계인지 가족관계등록 상태를 확인해야 합니다. 법률혼 배우자와 동일한 공제를 당연히 적용할 수 있다고 가정해서는 안 됩니다.
2026 증여세 면제한도 핵심 정리
- 배우자 증여재산공제는 10년간 최대 6억원
- 성년자가 부모·조부모에게 받으면 직계존속 공제 5,000만원
- 미성년자가 직계존속에게 받으면 2,000만원
- 자녀·손자녀 등 직계비속에게 받으면 5,000만원
- 기타 4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척은 1,000만원
- 비친족은 가족관계에 따른 기본공제가 없음
- 공제액은 한 번 증여할 때마다 새로 생기는 것이 아니라 최근 10년 사용내역을 확인
- 재차증여 합산은 기본공제와 별도로 동일 증여자 및 직계존속 배우자 기준을 확인
- 혼인·출산 요건을 충족하면 직계존속 증여에 최대 1억원 추가공제 검토 가능
- 세대를 건너뛴 조부모 증여는 30% 또는 일부 경우 40% 할증 여부 확인 필요
- 일반 증여세율은 과세표준에 따라 10~50%
- 일반적인 신고기한은 증여받은 달의 말일부터 3개월 이내
이번 증여액만 공제한도보다 적더라도 최근 10년 동안 같은 관계에서 공제를 사용했거나 합산 대상 과거 증여가 있다면 세금이 달라질 수 있습니다. 현금뿐 아니라 주식·부동산 증여도 재산평가 기준이 달라질 수 있으므로 실제 신고 전 개별 조건을 함께 확인하세요.
